賞与（ボーナス）の所得税はどれくらい？支給額ごとのシミュレーションを紹介

賞与（ボーナス）にも、毎月の給与と同様に所得税がかかります。賞与から引かれる所得税は、支給額や扶養の有無、直前の給与額によって変わるため、おおよその目安を知っておくことが大切です。

本記事では、賞与にかかる所得税や社会保険料の基本的な仕組みを整理したうえで、支給額ごとのシミュレーションを紹介します。

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1. 賞与からも所得税は引かれる？

賞与（ボーナス）は臨時の収入と思われがちですが、給与と同様に所得とみなされるため、支給時には所得税が源泉徴収されます。

ただし、賞与の所得税は毎月の給与とは計算方法が異なり、前月の給与額や扶養人数に応じた税率を用いて算出される点が特徴です。

1.1. 賞与の平均支給額と支給割合

厚生労働省の勤労統計調査によると、事業所規模5人以上の支給事業所における令和7年の夏季賞与は、労働者一人の平均額が426,337円、支給事業所数割合は73.4%でした。業種別のデータは次のとおりです。

産業	支給事業所における労働者一人平均賞与額	支給事業所数割合
鉱業,採石業等	648,299円	100.0%
建設業	594,412円	77.7%
製造業	588,660円	79.1%
電気・ガス業	923,096円	96.4%
情報通信業	788,065円	75.4%
運輸業，郵便業	385,978円	73.6%
卸売業，小売業	379,774円	71.5%
金融業，保険業	721,295円	90.3%
不動産・物品賃貸業	588,748円	77.2%
学術研究等	676,574円	80.0%
飲食サービス業等	78,097円	50.9%
生活関連サービス等	173,561円	58.7%
教育,学習支援業	557,673円	83.6%
医療，福祉	282,108円	79.1%
複合サービス事業	460,009円	97.6%
その他のサービス業	251,754円	76.5%

【出典】厚生労働省「毎月勤労統計調査　2025（令和７）年９月分結果速報等：≪特別集計≫2025（令和７）年夏季賞与（一人平均）」

1.2. 賞与から引かれるもの

賞与からは、所得税に加えて社会保険料も引かれます。

所得税
健康保険料
厚生年金保険料
雇用保険料
介護保険料（40歳以上65歳未満）

毎月の給与からも引かれている社会保険料が賞与からも引かれるのは、二重に払っている気がして、なんだか納得できない気持ちになる方も多いのではないでしょうか。

しかし、賞与に社会保険料が課されなければ、月々の給与額を抑えて賞与を高く設定し、年収額は変えずに社会保険料を低くすることが可能になってしまいます。

実際に、1994年から2003年まで賞与にかかる社会保険料は「特別保険料」という名目で徴収されており、一律1％の労使折半でしたが、この制度では上述の方法で保険料逃れをする企業が多かったため、2003年に現在の制度に変わりました。

受け取る賞与の手取りは減ってしまいましたが、公平に社会保険料を負担するための制度だといえます。

なお、住民税は前年の所得に基づき算出された年額を納める仕組みのため、賞与には課税されません。

1.3. 賞与から引かれる所得税の計算式

賞与の所得税は次の計算式で計算します。

【所得税】
所得税＝（賞与総支給額－社会保険料）×所得税率

【出典】国税庁「賞与に対する源泉徴収」

所得税は、賞与の額面から社会保険料を引いた数字に所得税率をかけて算出します。この所得税率は、自身の前月給与額（社会保険料控除後）と扶養している人数に応じて決まります。

所得税率は細かく分けられており、給与が高ければ税率が上がり、扶養人数が多ければ税率が下がる仕組みです。

【出典】国税庁「賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表（令和8年分）」

1.4. 賞与から引かれる社会保険料の計算式

続いて、賞与にかかる社会保険料の計算式を紹介します。

【健康保険料】
健康保険料＝標準賞与額×健康保険料率×1/2

標準賞与額とは、賞与の総額から1,000円未満を切り捨てた額です。
健康保険料は加入している健康保険組合（協会）によって異なります。
健康保険料は労使折半で納付するため、1/2をかけます。

【厚生年金保険料】
厚生年金保険料＝標準賞与額×厚生年金保険料率（18.3％）×1/2

厚生年金保険料率は、令和8年現在、18.3％で固定されています。
厚生年金保険料は労使折半で納付するため、1/2をかけます。

【出典】日本年金機構「厚生年金保険料制度」

【雇用保険料】
雇用保険料＝賞与総支給額×雇用保険料（0.55％）

令和7年度（令和7年4月1日から令和8年3月31日まで）の従業員が負担する雇用保険料は0.55です。
農林水産・清酒製造の事業及び、建設の事業の従業員が負担する雇用保険料は0.65％です。
雇用保険料を計算する際は標準賞与額ではなく、賞与の総支給額を使用します。

【出典】厚生労働省「雇用保険料について」

【介護保険料】
介護保険料＝標準賞与額×介護保険料率×1/2

介護保険料は40歳以上になると徴収されます。
介護保険料も健康保険料と同様に、加入している健康保険組合（協会）によって異なります。
介護保険料は労使折半で納付するため、1/2をかけます。

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2. 賞与から引かれる所得税額シミュレーション

ここからは以下の条件をもとに、賞与から所得税がいくら引かれるのかを計算したシミュレーションを紹介します。

39歳以下
東京在住
全国健康保険協会（協会けんぽ）加入

なお、賞与に定額減税が適用される場合の所得税はこの限りではありません。

【参照】全国健康保険協会（協会けんぽ）「被保険者の方の健康保険料額（令和7年3月～）東京」

【参照】日本年金機構「厚生年金保険料制度」

【参照】厚生労働省「雇用保険料について」

【参照】国税庁「賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表（令和8年分）」

《例1：賞与が30万円、社会保険料を引いたあとの前月の給与は24万円だった場合》

【社会保険料の計算】

① 【健康保険料】標準賞与額×健康保険料率×1/2
30万円×0.0991×1/2=14,865円

② 【厚生年金保険料】標準賞与額×厚生年金保険料率（18.3％）×1/2
30万円×0.183×1/2=27,450円
　　　　　　　
③ 【雇用保険料】賞与総支給額×雇用保険料率(0.55%)
30万円×0.0055＝1,650円

①＋②＋③＝43,965円が賞与から引かれる社会保険料です。

【所得税の計算】

【所得税】（賞与総支給額－社会保険料）×所得税率

扶養人数0人　　（30万円－43,965円）×0.04084＝10,456円
扶養人数1～3人（30万円－43,965円）×0.02042＝5,228円

所得税は1円未満の小数点以下の端数は切り捨てます。この所得税と社会保険料の合計を30万円から差し引いた額が、賞与の手取り額です。

【手取り】

扶養人数0人　　 30万円－（43,965円＋10,456円）＝245,579円
扶養人数1～3人　30万円－（43,965円＋5,228円）＝250,807円

《例2：賞与が50万円、社会保険料を引いたあとの前月の給与は27万円だった場合》

【社会保険料の計算】

① 【健康保険料】標準賞与額×健康保険料率×1/2
50万円×0.0991×1/2=24,775円

② 【厚生年金保険料】標準賞与額×厚生年金保険料率（18.3％）×1/2
50万円×0.183×1/2=45,750円
　　　　　　　
③ 【雇用保険料】賞与総支給額×雇用保険料率（0.55%）
50万円×0.0055＝2,750円

①＋②＋③＝73,275円が賞与から引かれる社会保険料です。

【所得税の計算】

扶養人数0人　　　（50万円－73,275円）×0.06126＝26,141円
扶養人数1人　　　（50万円－73,275円）×0.04084＝17,427円
扶養人数2～3人　（50万円－73,275円）×0.02042＝8,713円

この所得税と社会保険料の合計を50万円から差し引いた額が、賞与の手取り額です。

【手取り】

扶養人数0人　　 50万円－（26,141円＋73,275円）＝400,584円
扶養人数1人　　50万円－（17,427円＋73,275円）＝409,298円
扶養人数2～3人　 50万円－（8,713円＋73,275円）＝418,012円

《例3：賞与が80万円、社会保険料を引いたあとの前月の給与は34万円だった場合》

【社会保険料の計算】

① 【健康保険料】標準賞与額×健康保険料率×1/2
80万円×0.0991×1/2=39,640円

② 【厚生年金保険料】標準賞与額×厚生年金保険料率（18.3％）×1/2
80万円×0.183×1/2=73,200円

③ 【雇用保険料】賞与総支給額×雇用保険料率（0.55%）
80万円×0.0055＝4,400円

①＋②＋③＝117,240円が賞与から引かれる社会保険料です。

【所得税の計算】

扶養人数0人　　　（80万円－117,240円）×0.08168＝55,767円
扶養人数1～2人　（80万円－117,240円）×0.06126＝41,825円
扶養人数3人　（80万円－117,240円）×0.04084＝27,883円

この所得税と社会保険料の合計を80万円から差し引いた額が、賞与の手取り額です。

【手取り】

扶養人数0人　　 80万円－（55,767円＋117,240円）＝626,993円
扶養人数1～2人　80万円－（41,825円＋117,240円）＝640,935円
扶養人数3人　 80万円－（27,883円＋117,240円）＝654,877円

《例4：賞与が100万円、社会保険料を引いたあとの前月の給与は40万円だった場合》

【社会保険料の計算】

① 【健康保険料】標準賞与額×健康保険料率×1/2
100万円×0.0991×1/2 = 49,550円

② 【厚生年金保険料】標準賞与額×厚生年金保険料率(18.3%)×1/2
100万円×0.183×1/2＝91,500円

③ 【雇用保険料】賞与総支給額×雇用保険料率(0.55%)
100万円×0.0055＝5,500円

①＋②＋③＝146,550円が賞与から引かれる社会保険料です。

【所得税の計算】

扶養人数0人　　　（100万円－146,550円）×0.12252＝104,564円
扶養人数1人　　　（100万円－146,550円）×0.10210＝87,137円
扶養人数2人　　　（100万円－146,550円）×0.08168＝69,709円
扶養人数3人　　　（100万円－146,550円）×0.06126＝52,282円

この所得税と社会保険料の合計を100万円から差し引いた額が、賞与の手取り額です。

【手取り】

扶養人数0人　100万円－（104,564円＋117,240円）＝778,196円
扶養人数1人　100万円－（87,137円＋117,240円）＝795,623円
扶養人数2人　100万円－（69,709円＋117,240円）＝813,051円
扶養人数3人　100万円－（52,282円＋117,240円）＝830,478円